特里·鲍彻(Terry Baucher)着眼于家庭办公室支出的支付情况和最新情况,税务局(IRD)出人意料地扮演了新角色,并提醒人们临时税收时间

特里·鲍彻(Terry Baucher)着眼于家庭办公室支出的支付情况和最新情况,税务局(IRD)出人意料地扮演了新角色,并提醒人们临时税收时间
5月4日,上午11:38

本周,美国国税局(Inland Revenue)发布了一项决定,以支付给在家工作的雇员的款项。引入了COVID-19税收措施立法,以防万一您忘记了临时税收,下周四到期。

本月初, 我概述了规则 关于要求扣除家庭办公室支出的员工,我建议税务局应对此事做出裁定,以帮助澄清职位。很显然,许多员工都不知道这个职位。同样,雇主也不确定自己的义务。

因此,我很高兴看到税务局在周三发布 EE002号确定:支付给员工的费用-在COVID-19大流行期间因在家中工作而支付的费用.

现在,此确定被描述为对COVID-19大流行的临时响应,适用于2020年3月17日至2020年9月17日的付款。

该裁决的目的是解释适用于雇主支付或打算向员工付款以偿还因在大流行期间必须在家工作而产生的员工费用的规则。它实际上指出

…在COVID-19大流行期间,许多雇主将无力向雇员额外付款。本决定无意暗示​​雇主向雇员支付此类款项。

该裁定解释说,只有雇主可以要求扣除此类支出,但可以向雇员偿还其费用,此类付款将为该雇员免税收入。它对可以在规则内制定自己的分配和津贴的雇员和雇主没有约束力。

重要且非常有用的是,该裁定列出了税务局认为可以接受的金额。根据该裁定,雇主为因大流行而从底层工作的雇员支付的津贴包括一般支出,每周最多可将15美元视为该雇员的免税收入。如果每两周支付一次,则该金额按比例计算,即每两周30美元或每月支付65美元(如果您每月支付一次)。超过每周15美元的门槛的任何费用,除非他们可以证明实际费用更高,否则超出部分将作为应纳税所得额并应支付PAYE。

还可以额外支付家具和设备的费用,这是为了确认员工可能会因家庭办公用家具和设备而产生的折旧损失,由于员工的限制,不允许他们这样做要求扣除。

该裁决实际上提供了两种选择:安全港选择,其中雇主最多可以向雇员支付400美元,这将被视为免税收入。或者,用人单位可以偿还雇员购买的用于家庭办公室的家具和设备的实际费用。

该决定还有益地总结了先前的影响 测定EE001 如果该计划用于该工作,则与电信使用计划有关的,可支付每周5美元的每周费用为免税收入。否则,您将根据所涉及的业务使用量进行分摊。

最后,裁决书确定需要哪些证据来支持付款。对于$ 400的安全港选项,用于偿还家庭办公设备和家具,如果仅支付这笔费用,则无需证据。同样,关于其他支出(例如额外的供暖和电费)每周15美元,也不需要任何证据。同样,对于电信使用计划,每周的费用为5美元。在其他所有情况下,您都需要提供证据或有证据来支持付款。

现在这是一项临时措施,已于4月24日签署并于4月29日发布,并且仅适用于3月17日至9月17日之间的付款。但这是一个很好的措施,有助于阐明一个不确定性很高的职位。税务局本来应该在幕后努力工作。

税收亏损结转法

继续前进, 立法 税收和其他与COVID-19相关的措施已于周四引入议会。现在,税收的这一部分涵盖了临时亏损结转制度,并且还赋予了税务局局长临时酌处权,以酌情修改到期日和时间表或各种税务法令下的其他程序要求。

税收损失结转制度广告在2007年《所得税法》中插入了新的第IZ 8节,有关该立法的内容将近5½页,因此涉及范围很广。他们还制定了反避税条款(GB 3B部分),以应对任何可能的避税或滥用使用亏损结转措施的情况。

如前所述,截至3月31日的小型企业可能不会真正从此计划中受益,但让我们拭目以待。显然,如果您的平衡状态不是3月31日,例如,到2020年9月30日,则此方法很有可能会更有用。因此,这几乎是一个吸吮它的问题,看看我们可以采取什么措施。但是至少我们现在知道相关的法律。

有趣的是,有人提出替代的头衔可能是延长所得税年度或双重纳税年度,即将219年4月1日至2021年3月31日期间视为一个单一纳税年度。这是一个有趣的回应。引入亏损结转制度后,我在英国看到了类似的情况。它有多少用处,我们只需要拭目以待。

在2020年3月17日至2021年9月30日期间,税务局局长也获得了临时酌处权,这已包含在1994年税收管理法新的第6H和6I节中。现在这些临时节的有效期可能会延长,但它们使Inland Revenue能够像我们最近几周所讨论的那样做,并延长了提交纳税申报表的时间表或阐明COVID-19对税收居民身份的影响。

我仍然认为我们可能会针对这些问题制定一些具体的立法,但是至少税务局现在拥有它需要的工具,可以在出现问题时快速做出响应。

展望预算

接下来是什么?好吧,预算是在5月14日的两周之内。我们可能会看到更多的税收措施,但可能会集中在未来四年内的政府支出,以及计划采取什么措施来开始支付所有这些费用。我的理解是,我先前建议的长期逾期未交所得税起征点现在已经摆在桌面上。毫无疑问,人们将在幕后提交他们希望看到的内容。

有趣的是,在周四发布的COVID-19立法中提到了由国税局管理的小企业现金流计划。 [一直以来 在其他地方报道 尽管我事先知道可能会有一些问题,但这是一个错误。]该计划可能是针对小企业抱怨商业担保融资计划下难以获得银行融资的投诉的反驳。几个星期前。我们很快就会看到,如果有任何有趣的税收问题,我会进一步报告。

需缴纳临时税

最后,谨在此提醒您:2020年3月所得税年度的第三部分临时税将于5月7日下周四到期。现在,如果您可以付款,就应该这样做。希望企业将能够做到这一点,以及那些有固定收入来源的企业,例如海外退休金计划。

但是,如果您不能支付您的临时税,请迅速告知Inland Revenue,以便它将应用与货币利息使用有关的优惠。如果您对自己认为的税单或如何管理有任何疑问,请与您的税务代理人联系或直接通过您的myIR帐户联系税务局,让他们知道继续。


本文摘自2020年5月1日的 税收周,是Terry Baucher的播客。该成绩单在这里已得到许可,并为清晰起见进行了轻松编辑。

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1条评论

如果现在没有机会改变税收起征点,将是巨大的失望。自上次调整括号以来,政府一直在对工资上涨征税,这显然并没有维持人们的生活水平。我们将最终到达一个怪诞的时间表,您可以在收入最高的人群中支付高昂的费用,但如果您有孩子,并且仍然需要,您仍然有资格获得所有形式的国家援助。