张军表明,要成为一家中国公司并不容易,因为附加费和税款阻碍了盈利能力,鼓励回避和激励离岸业务。效率低下的国有企业也带来大量额外成本

张军表明,要成为一家中国公司并不容易,因为附加费和税款阻碍了盈利能力,鼓励回避和激励离岸业务。效率低下的国有企业也带来大量额外成本
1月3日,上午9:02
经过 来宾

张军*

几周前,对中国汽车玻璃大亨曹德旺的采访引发了整个中国的热烈讨论。曹解释说,他最近投资6亿美元为其公司福耀玻璃工业集团建立美国制造分支机构的主要原因是中国的高税收,曹声称中国制造商的税率比美国高35%。中国企业的税收负担真的达到了经济致命的水平吗?

严格按照数字来看,情况似乎并非如此。根据国际货币基金组织的《政府财政统计手册》,按照政府财政收入占国内生产总值的比例来衡量,中国的总体税收负担刚刚超过29%。这比全球平均水平低10%。

衡量总体税收负担的​​另一种方法是计算税收和社会保障缴款对GDP的比率。以此计算,中国2012年至2015年的平均税负为23.4%,比经合组织国家低12%。中国的税收收入占GDP的比例约为18%(相比之下,发达国家的GDP约为26%,而发展中国家的GDP约为20%(2013年)),并且持续下降。

然而,并非所有人都认为中国的税负相对较低,尤其是在企业层面。世界银行最近的一份报告显示,中国企业的总税率平均为68​​%,使中国跃居世界第12位。这可能是曹获得35%制造业税的地方。但是,尚不清楚世界银行如何计算其利率。

显而易见的是,多年来一直抱怨中国沉重税负的中国企业家和投资者,与世界银行相比,更倾向于同意世界银行,而不是比较有利的比较和指数。这种看法的一个原因可能是,与大多数发达经济体相比,中国从生产者那里收取的税收更多,而从消费者那里收取的税收更少。

中国国家税务总局税务研究所所长李万福表示,所有税费中的90%以上由中国企业支付,而不到10%由个人支付。在西方国家,个人所得税和社会保险工资税在总税收中所占的比例较高。

那么中国企业的实际税负是多少?正式地,中国生产者必须缴纳25%的企业所得税。但是许多公司获得税收优惠。例如,政府支持的高科技企业的所得税税率仅为15%,而一些小型企业的所得税率仅为20%。因此,我估计公司所得税的中位数税率约为20%。

公司还必须缴纳17%的增值税,尽管可以选择13%,11%,6%甚至3%的优惠税率。这使中国与其他增值税国家或多或少处于同一范围。但是,中国的平均税率明显高于日本,韩国和新加坡。

为了了解这些汇率在现实世界中的转化情况,我收集了两家中国知名制造商格力电器和Canny Elevator的数据(由北京新闻记者汇编)。根据格力公司(Gree)2015年的社会责任报告,该公司2015年缴纳的税款约为148亿元人民币(21亿美元)。总收入超过1005亿元人民币,净利润约为125亿元人民币。缴纳的税款占公司总收入的14.7%,或净利润的1.18倍。

至于Canny Elevator,其年度报告显示,它在2015年缴纳了3.36亿日元的税和关税。约占公司当年收入(总计32.7亿日元)的10.27%,占当年净利润的68.8%。 (达4.88亿日元)。

这些可以作为税收和关税沉重负担的证据。但是,目前尚不清楚这些数字是否与大多数中国公司支付的价格一致。毕竟,地方政府通常会提供退税,退款和税收减免,这意味着企业,行业和地区之间的税收负担差异很大。而且,这甚至不能解释小公司逃税猖ramp的原因。

也就是说,中国的“税收负担”还包括非税收支出,包括为工人支付的社会保险所占比例较高,土地,资源和融资的实际成本以及各种政府附加费。的确,曹将中国高昂的土地成本(以及高昂的劳动力成本)列为推动公司向美国部分转移的其他因素。

仅政府附加费就至少占中国企业收入的13%,其中约7%用于城市建设和维护,5%用于教育,1%用于防洪。付给地方政府的这些费用必须来自利润,不能转嫁给消费者。

这导致中国企业的利润率下降,根据TCL公司董事长李东升的说法,利润率平均下降到不足2%。因此,制造附加费占利润的近四分之一,进一步压低了低利润制造商。

尽管无法估计中国企业税负的确切规模,但他们感到压力很大。在经济增长放缓之际,中国需要做的最后一件事就是赶走更多的生产者。为了避免这种情况,中国需要建立一个更加直接和透明的税收体系,并过渡到更加明确和直接的税收体系。必须降低企业的税收,关税和费用,降低企业为其在中国的雇员支付的社会保险份额。

同时,中国领导人必须致力于抑制土地和融资成本的飙升,从而为所有公司创造一个更加平等和竞争的市场铺平道路。他们应首先认识到,只要上游基础设施仍由效率低下的国有企业掌握,某些下游部门将不得不承担更高的成本。随着时间的流逝,这些成本可能会损害中国制造商的竞争力,或驱使他们进入更友好的市场。


张军,复旦大学经济学教授,中国经济研究中心主任。版权: 项目集团,2016年,经许可在此处发布。

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2条留言

也许约翰·基(John Key)可以在中国实现他的漫画奇迹&完全打开移民门。
经验表明,这促进了经济发展

对于中国公司而言,除了税收问题外,还涉及所有权的全部问题,&政府永久性地允许//财产/资产所有权。如果任何企业或企业出于某种原因未得到政府的认可,则其资产或利润或经营自由可以通过各种方式迅速控制或终止。在政府出于任何原因仍保留命令控制权的同时,以开放经济方式进行操作之间存在细微的界限或紧张关系。
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举一个更极端的例子,在朝鲜,大多数公民能够进餐的唯一原因是政府非正式忽略了一个非正式的灰色交易c2c市场的运作,但是在任何阶段,这些商业运营商中的任何一个都可以跨越线,或被视为越线并造成严重麻烦。