'世界需要一种适合数字经济并能使发展中国家和发达国家都受益的公司税制'

'世界需要一种适合数字经济并能使发展中国家和发达国家都受益的公司税制'
1月22日,上午9:28
经过 来宾

经过  何塞·安东尼奥·奥坎波*

乍一看,这似乎是一次官僚主义的会议。但是,本月底在巴黎经合组织(OECD)上进行的讨论至关重要,因为世界上最富有的国家将提出新的提议,向谷歌,亚马逊,Facebook,苹果,Netflix和Uber等数字跨国公司征税。

早在2012年,当丑闻涉及避税计划时, 苹果,亚马逊和谷歌 释放了公众的愤怒并迫使二十国集团采取行动,经合组织被要求改革国际公司税制。三年后,这导致了一系列改革,称为“基础侵蚀和利润转移”项目或BEPS。改革进程由经合组织国家牵头,只有在最初的一揽子方案公布之后才向发展中国家开放。今天, 125个国家 参与其中,形成一个名为“包容性框架”的小组。

每股收益 无疑是迈向跨国公司使用的一些最令人震惊的避税策略的重要一步。例如,它启动了税务机关之间关于这些公司的利润和纳税情况的国别报告共享。但是,不幸的是,该准则仅适用于非常大型的跨国公司,而且这些报告也无法公开获得,从而使民间社会丧失了透明性的重要工具。

此外,BEPS未能解决问题的根源:公司仍被允许将其利润转移至所需的任何地方,并利用超低税率的司法管辖区。以Google为例, 199亿欧元 在2017年通过一家荷兰空壳公司以227亿美元的价格被交易到百慕大 仅支付了740万英镑 (960万美元)的公司税,尽管在英国产生了13亿英镑的收入。

跨国公司 可以合法地做到这一点 通过使用所谓的转移定价:母公司确定其子公司之间的交易价格,以确保利润在低税率国家/地区注册,而不是实际产生利润的经济活动所在的国家/地区。例如,沃达丰(Vodafone)是第一个自愿发布国家/地区数据的大型跨国公司,它发现 其利润的近40% 2016-17财年,该公司被分配到避税天堂,其中14亿欧元在卢森堡申报,该公司的有效税率为0.3%。

避税可以在所有经济领域找到,但是数字公司最好地证明了当前国际税收体系的过时程度。由于这些公司的边际生产成本为零,因此它们产生的收入等于租金,因此有效地对该租金征税很重要。而且,与这些公司的领导人所声称的相反,这项税收不会对数字服务的供应产生负面影响。

国际公司税制改革独立委员会 我担任主席(ICRICT)的人认为,鉴于大公司的政治实力以及对维持现状有既得利益的律师和会计师大军,BEPS流程已经取得了应有的成就。在我们的 最新报告,我们总结了已取得的成就,并着重指出了下一阶段的改革,即“ BEPS 2.0”应该发生的情况。

即将举行的经合组织会议将在这方面起决定性作用。经合组织将首次向包括发展中国家在内的包容性框架提出BEPS 2.0计划的大纲,以及其为应对数字经济带来的挑战而更深层次地改革税收制度的愿景。这对于包容性框架中的所有125个政府来说都是一次难得的机会,它敦促经合组织放弃转让定价并朝着更公平,更有效的体系发展。

到目前为止缺乏共识 关于如何对数字跨国公司征税的指南已导致许多国家实施(如印度,意大利,西班牙和法国所做的)或承诺实施(以英国为例)基于营业额的税收作为提高税收的权宜之计收入。但是单方面的行动是不够的。

ICRICT支持所有正在进行的讨论 走向跨国公司的统一税收,这将消除跨国公司利用转移价格来转移利润的方法,因为它们的全球收入将得到合并。然后,可以根据客观因素,例如公司的销售,就业,资源,甚至每个国家的数字用户,在全球范围内分配全球利润和相关税金。我们也强烈支持对跨国公司赚取的所有利润实行20%至25%的全球最低有效公司税率。

现在,当务之急是建立适合数字经济的国际公司税制。经合组织的BEPS流程基本上是发达国家为发达国家构想的。在本月的巴黎,发展中国家必须理解所面临的威胁,并发表自己的声音,以确保任何新提案都能使所有人受益。


何塞·安东尼奥·奥坎波 是哥伦比亚中央银行,哥伦比亚大学教授,联合国经济及社会理事会发展政策委员会主席以及国际公司税制改革独立委员会主席。版权: 项目集团,2019年,并经许可在此处发布。

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7条留言

好吧,我希望您能对这些税种多加些税。

已经有很多年了。但是似乎什么也没有发生。

正如您所说,在律师大军和财大气粗的情况下,一定要加倍努力。

虽然需要做。

FTT。必需的。
其余所有报废,只收取金融交易税。

唯一的缺点是,不再需要会计师,这是在数字时代的完美之选,并且很快将成为无现金时代。

易于捕捉。向银行征税$ x乘以一年中的交易次数。将其留给银行以从其客户那里收回。

通过一些金融机构实施税收要比追逐成千上万从事现金工作的承包商容易得多。一旦他们将其存入银行,便会被捕获。

好吧,不,它仍然必须是一个百分比,而不是每笔交易的帐单,这会使您的果冻小贴士使用您的eftpos卡来购买昂贵的东西。必须是一个百分比,即使是很小的百分比也可以取消对几乎所有其他税收的需求。获奖

嗯,大脑褪色是一个百分比。如果是浮动汇率怎么办?他们可以在圣诞节前顶起它,以获得额外的LOL。

嗯,如果经合组织(OECD)得以实施,那么一些相当大的公司的市盈率将大打折扣。可能不是投资FAANG股票的好时机。