特里·鲍彻(Terry Baucher)处理公司税方面的数字,并表示任何期望税务工作组建议减税的人都会感到失望

特里·鲍彻(Terry Baucher)处理公司税方面的数字,并表示任何期望税务工作组建议减税的人都会感到失望
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18th Aug 18,10:26 am

特里·鲍彻(Terry Baucher)*

任何认为税务工作组将在下个月发布的中期报告中建议削减公司所得税的人都会感到失望。  最近发表的论文 为TWG准备的裁定是 “不太可能符合广东体彩网的最大利益。”

这些论文还包含一些有趣的数据,涉及各个行业的规模和获利能力。 

割或不割

广东体彩网的公司税率为10%,为28% 这是2017年经合组织中最高的。它也高于同年未加权的经合组织24.9%的平均值。但是,这并未考虑到估算制度,这意味着广东体彩网税务居民投资者的最终税率是股东的边际税率。由于实行了估算制度,广东体彩网居民股东的有效税率在经合组织中排名第六。   

除非公司减税同时降低个人所得税税率,否则广东体彩网居民投资者的主要利益将是有机会在分配之前积累较低税率的所得税,然后再按此税率征税。费率。根据国税局(Inland Revenue),公司税率与最高个人税率之间的现有五个百分点差距加大了 “各种各样的安排,……使纳税人可以避免对公司向股东分配的收入或资产所分配的股息的预期征税”。 (正如同一篇文章后面指出的那样, “如果引入资本利得税,诚信问题将会减少。”

这些完整性问题以及额外的复杂性也被认为是导致小企业税率降低的原因。此外,官员们认为 小企业税率可能会降低整体生产率,这对广东体彩网来说是一个长期存在的问题。小型企业税率也有可能抑制企业发展, 弗雷泽加拿大研究所提出的批评 最近加拿大政府的建议。 

不过,自今年起将美国公司税率从35%大幅下调至21%,广东体彩网在经合组织中的相对地位可能会恶化。有时建议降低公司税率,以使广东体彩网保持“竞争力”,因此乍一看,随着公司税率在国际范围内下降,公司减税的压力似乎可能增加。

相反,反对公司减税的主要论据之一是“特定地点的经济租金”问题。经济租金是除在广东体彩网进行投资所需的回报以外的回报。如本文所述,这些回报是 “在像广东体彩网这样的地域偏僻的市场中可能会更大,在该市场中某些商品和服务的供应可能需要在广东体彩网有实体地存在。”  简而言之,可以在不影响投资的情况下对此类收益征税,因为广东体彩网的地理位置意味着尽管征税,投资仍然可行。换句话说,如果海外投资者以28%的公司税率获得回报,则无需激励他们以较低的税率进行投资。实际上,正如官员们所指出的那样,这样做将不符合广东体彩网的利益,因为更多的利益将流向非居民。  

另一个有启发性的见解是,削减公司税与增加外国直接投资(FDI)之间似乎没有什么关联。尽管公司税率从2008年的33%降低到30%,然后从2011年4月1日起降低到28%,但如下表所示,流入广东体彩网的FDI绝对没有或相对于澳大利亚激增:

可能还有其他因素在起作用,但正如官员们所指出的那样 “这至少应该使我们质疑任何关于公司减税可能成为增加广东体彩网的外国直接投资水平的灵丹妙药的假设。”

狭窄的基础?

与发行公司税率分开, 另一背景文件 分析了公司的有效税率。尽管建议将结果作为“仅指示性”建议,但本文提出了一些有趣的同时可能令人震惊的统计数据。

分析着重于2013至2016纳税年度的“重要企业”(年度合并营业额超过8000万美元的实体组)。显然,在广东体彩网只有大约500家这样的企业,在它们之间,它们负责支付公司缴纳的总所得税的51%(截至2017年6月30日止的年度为126亿澳元)。此外,这些企业中约有20%有税收或会计损失,因此没有为本文目的计算的有效税率。

总体而言,这些盈利企业的未加权平均税率为28%,或与公司税率完全一致。但是,如果根据企业的相对规模进行调整,加权平均比率将降至20%。这本身掩盖了行业之间的巨大差异。 21个行业的有效未加权公司税率低于25%。特别是,保险和养老金,住宅护理服务以及电影和录音活动行业的未加权平均有效公司税率为16%。值得注意的是,尽管只有11%的企业报告了会计亏损,但在这三个行业中,有38%的企业亏损了税收。

为了帮助解释有效税率的变化,本文随后回顾了2015/16纳税年度的主要税收调整。根据本年度应税净收入约为130亿美元的大型企业的样本,与应计利润相比,应税收入减少的三项最重大调整是未税已实现资本收益22亿美元,未实现估值收益(13亿美元)以及10亿美元的免税海外股息。

相反,那些增加应税收入的调整包括不可抵扣的会计减记(11亿美元),固定资产销售的不可抵扣的资本损失(6亿美元)以及商誉冲销等其他不可抵扣的支出(2.8亿美元)。 )。

该文件还研究了在相同的四个纳税年度中中小型公司的未税资本收益。该公司发现,免税资本收益的年均价值为22亿美元,其中出租,租赁和房地产服务公司平均每年的收益为7.63亿美元。研究还指出,与该行业的会计利润相比,以下四个行业的未纳税实现收益的比例特别高:

  • 住宿和餐饮服务(64%)
  • 农业(53%)
  • 租赁,出租和房地产服务(40%)
  • 金融和保险服务(27%)

该论文发表了一些评论,指出: “大多数中小企业处于亏损状态”。  鉴于广东体彩网的小型企业数量众多,因此听到许多亏损的消息并不令人放心。  

这是什么意思呢?除了减少公司减税的可能性外,分析还显示了免税资本收益对多个行业的相对重要性。注意到之后 “征税不足的主要原因是实现和未实现的未征税资本收益” 官员然后问工作组 “此信息是否会影响集团对营业税和公司税的看法”。 我们将在下个月发布TWG的中期报告时知道答案,但是捍卫资本利得税现状的捍卫者很可能会削减工作。


*特里·鲍彻(Terry Baucher) 是奥克兰的税务专家和包彻咨询的负责人。  

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11条留言

爱尔兰&新加坡的人口与广东体彩网相似,都是发达经济体。比较那些选择在这些国家和广东体彩网纳税的跨国公司的数量,是否表明充分降低公司税率实际上会增加外国直接投资?
本文所得出的结论似乎仅适用于税率没有适当降低的情况,而只是象征性的降低税率。

遗憾的是,我们放弃了最高个人税率和公司税率的平等。它只是为非生产性操纵和会计行业提供了养料。
如果他们真的想,有很多途径可以更公平地分配我们的税收。除了明显的考虑中,如何

根据资产的资本价值对广东体彩网资产的外国所有人征税。这可以抵消为实际利润支付的任何所得税。这是很公平的,因为他们享有在广东体彩网拥有资产的利益,即所有有助于在广东体彩网拥有资产的安全性和价值的基础设施,服务和安全性。在这里拥有资产也是一种特权,并且公平地说,他们应该为此付出代价。当您考虑时,这也同样适用于广东体彩网公民。

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这样做是有先例的,即使美国公民居住在海外,也必须提供年度纳税申报表。

我们需要非常仔细地了解谁获得广东体彩网超级大奖以及获得多少大奖。我认为应该根据您在广东体彩网工作的年数按比例支付。同样,向退休人员提供的医疗服务应按比例提供强制性医疗保险或额外税收以弥补短缺。

在海外工作了多年后,我对减少纳税人资助的付款的想法深感同情,但是您对从未离开过广东体彩网并且不纳税的广东体彩网人也同样适用吗?待在家里做妈妈?

我认为,应该始终留在家中养育后代的母亲或父亲应得的津贴。

多少年?直到最小的孩子18岁?如果您计划正确,则可以赚60多美元而无需缴税。

我敢肯定有很多家庭怀有这个目标。到目前为止,尼基·劳蒂(Niki Rauti)无需纳税即可达到63岁。

在社会福利待遇支持托儿服务的时候,没有界限。似乎应该采用类似的时机。
说了这么多,我们根本不应该考虑移民来广东体彩网之前的育儿时间。

“我认为应该根据您在广东体彩网工作的年数按比例支付”

所有待在家里的父母都应该这样做

忙碌的TWG委托撰写一份报告,告诉他们他们想听什么?哦,我的,肯定不是吗?我很震惊。

在我看来,特里(Terry)错了点,他说较高的公司税率被股东的股息推算部分抵消了。较高的公司税率将直接适用于留存利润,留存利润可用于发展公司并为工人提供更多工作。与澳大利亚和美国的竞争对手相比,按照我们目前的税率,广东体彩网公司进行再投资时处于不利地位。

确切地说,成功的企业家面临两种选择,即利用利润产生的资本进行扩张,或出售公司的部分或全部,从而失去控制权。所有权对于保持一致的方向至关重要。