税收周;扩大了小型企业现金流量贷款计划,冻结了ACC征税,并且税务局解释了海外投资物业的税收

税收周;扩大了小型企业现金流量贷款计划,冻结了ACC征税,并且税务局解释了海外投资物业的税收
特里·鲍彻(Terry Baucher)'s picture
7月12日,上午8:49
您的境外投资物业的NZ税务会计规则可能与该国所适用的规则不同

在本周初,政府 宣布 它正在将“小企业现金流量计划”延长到年底。根据该计划,小型企业最多可以申请100,000美元的贷款,如果在第一年内还清则免息,然后再按3%的利率计息。

该计划是针对小型企业的,据统计,申请该计划的公司中约有80%的雇员人数为1至5名,其中90%以上的申请人人数少于10人。截至7月3日,自5月12日以来,共有90,485家企业申请了超过15.1亿美元的贷款。这些贷款的平均价值约为16,700美元。

我认为,延长贷款计划是一个很好的举措。这填补了企业融资担保计划目前似乎无法达到的一个漏洞。看来,小型企业需要现金流,并且一直在努力从银行获得资金。因此,政府允许继续提出申请直到12月31日都是一个好举动。

正如我之前说过的,我认为一旦我们渡过了大流行,就应该考虑对该计划进行永久性迭代。我们将有大量数据来检查谁承担了贷款并能够遵守还款条款,而实际上不应该这样做的原因是因为企业永远都不会破产。这样,我们就可以在设计永久后继产品时考虑这些数据。

ACC征费冻结

继续前进,政府现在 宣布 它将冻结目前的ACC税,直到2022年。

通常,这些费用将在2021年进行审查。但相反,政府决定将对税收的任何审查推迟至2022年。这意味着,雇主和收入者的税收将保持不变,直到2022年3月31日,车辆征费将保持不变,直至2022年6月30日。

现在,这意味着对雇员而言,ACC收入者征收的税费为每百美元合法收入1.39美元(含GST)。对于雇主而言,平均征税率为0.67澳元,其中不包括每百美元可赚取的最高年收入130,911澳元的责任税。

在汽车帐户中,每辆车的平均征费将冻结为113.94美元(不包括GST)。因此,所有这些都将为车主,雇员和雇主带来可喜的缓解。

外商投资物业税

同时,税务局 发行 关于由外国住宅投资物业的所有权引起的税收问题的解释性声明。  

那已经 伴随 一份解释性声明,说明财务安排规则将如何用于购买外国住宅租赁物业的外币贷款。最终,最好在一份易于理解的文档中看到与这两个主题相关的一些官方指南,尤其是在采用财务安排规则的情况下。

有关外国住宅投资物业所有权的解释性声明做了什么,列出了所有有关预期的基本规则。它提醒每个新西兰税务居民,您必须在全球范围内返还收入。这意味着,即使您要归还与其所在司法管辖区中的投资物业有关的收入,您仍必须出于新西兰税收目的报告该收入,尽管您将获得针对所支付的任何海外税收抵免的税收抵免。到那个财产。

它还提醒我们,新西兰计算租金投资收入的方式可能与其他司法管辖区不同。因此,您必须确保在计算用于新西兰税收目的的收入时,要应用新西兰规则。换句话说,仅仅将报告的内容用于澳大利亚或美国目的,并将其转换为新西兰元并将其包括在您的纳税申报单中是不够的。您可能需要解决其中的一两个微妙区别。

它提出的另一点是不那么受欢迎的一点,那就是,如果新西兰的税务居民拥有海外投资物业,而该物业的海外抵押贷款是以海外货币作为抵押,则他们有责任扣除非居民的预扣税。支付给海外贷方的利息。

因此,例如,如果您要向澳大利亚的贷方支付有关澳大利亚财产的利息,则您必须扣除10%。如您所说,如果您支付了2,000澳元的利息,就可以使用向澳大利亚付款的10%的非居民预扣税来加总利息。可报告的利息总额为$ 2,222,您需要扣除其中的10%并支付给税务局。您必须每月进行一次此操作,还必须提交在线对帐单以显示您已支付了该利息。

现在,这就是法律。但是,是否真的应该以这种方式适用法律是一个有争议的问题,因为我的观点是,早在1980年代引入非居民预提税规则时,这并不是他们打算涵盖的交易类型。结果是,纳税人在管理和报告其预提税义务方面还有大量额外的合规性。

税务局是否希望应用这些规则是一个问题,我认为它应该考虑报告的限制以及人们应该多久报告一次。要求人们每月举报是导致滑倒的原因。

可以选择使用核准发行人征费,即利息支付的固定2%。但同样,应该考虑围绕此的报告限制。您实际上是在谈论相对较小的金额,所以您回到正题,施加的合规负担是否合理? [即使从境外银行帐户中支付了利息,这些规则也适用。]

第二份解释性声明与将财务安排的规则应用于外币贷款有关,外币贷款可用于购买外国住宅租赁物业。这是我之前谈到的一个非常复杂的问题。因此,对此事正式发言实际上是件好事。

为了给您一个关于财务安排的解释性声明,该主题的复杂程度为19页。它包含有关规则如何应用于计算一年中汇率变动的详细示例。该示例还涵盖了当外币抵押到期时发生的情况,并且我们进行了“基准价格调整”或清算。本示例运行至五页。

这些规则对于外行人来说基本上是难以理解的。他们甚至在税务代理人和顾问中并不知名。因此,尽管获得关于规则如何应用的非常明确的指导以及一个确切的确切操作示例的例子是很棒的,但更大的问题是,将如此复杂的规则强加给非专业人员进行简单交易是合理的吗?如他们所见。

财务安排规则自1980年代中期以来一直存在。他们从来没有设计过与非专业人士打交道,而是真正针对拥有大量金融工具(例如债券,海外货币和掉期安排)的公司和金融机构。将规则应用于外行人员在技术上是正确的,但实际操作尚待解决。

当然,财务安排规则的影响之一就是这种特殊的地位,即在偿还抵押贷款时所产生的汇兑收益应课税。但是出于新西兰的税收目的,与之有关的财产的出售可能不征税,因为例如,它不在明确的测试范围之内,或者被视为投资性财产,因此以资本帐户持有。

要记住的是,在这些投资物业所在的许多司法管辖区中,例如美国,澳大利亚和英国,都有资本利得税,并且该税适用于非居民。我认为这一点经常被希望在这些国家/地区持有房地产的投资者所忽视。

还有一点还不清楚,那就是,如果您一年内有汇率变动,那么假设您有租金收入,则该损失可在租金收入计算中扣除。但是,虽然财务安排制度是《所得税法》中的单独制度,但不能单独抵扣亏损,《解释声明》似乎暗示着,假设亏损符合可抵扣性标准,则它也受制于亏损围栏规则。 。因此,请记住这一点,我将尝试通过税务局澄清这一点。

好了,本周就是这样。我是Terry Baucher,您可以在以下位置找到此播客 www.baucher.tax 或在任何地方播客。请给我您的反馈,并告诉您的朋友和客户。直到下一次,谢谢您的收听。 ō风筝


本文是2020年7月10日版的抄写本 税收周,是Terry Baucher的播客。该成绩单在这里已得到许可,并为清晰起见进行了轻松编辑。

您也可以在下面听。

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3条留言

新西兰居民纳税人的海外住宅物业和海外抵押。我感到很高兴,要么美国国税局未能就乔·博格斯的情况的复杂性向政府提供建议,要么就立法建议做出修改,但政客们只是将其置于过于艰难的境地,不要求美国国税局来提供适当的替代方案,包括对FIF和FA进行改造。
“如果您在一年中有汇率变动,导致损失,该损失可用于计算租金收入,则……。”
如果我正确理解,环网将只能与其他海外足协抵销损失,类似于不合规股份。无法以您的新西兰总收入来要求赔偿损失。
期待您从税务局得到的任何澄清结果。

这样做太困难了,要么会使新西兰人推迟在海外投资,要么就忽略了税收后果。这些结果都不可取。法律需要简化。

这是当前的现金流吗?今天。